不到一周立信天健瑞华等6家会计师事务 [复制链接]

不到一周立信、天健、瑞华等6家会计师事务所及12名CPA收到警示函！

1、年11月17日深圳证监局关于对立信会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师廖家河、冯雪采取出具警示函措施的决定

2、年11月19日浙江证监局关于对天健会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师吕瑛群、皇甫滢采取出具警示函措施的决定

3、年11月19日浙江证监局关于对瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师谭争、许旭光采取出具警示函措施的决定

4、年11月19日浙江证监局关于对上会会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师唐玉荣、胡卫升采取出具警示函措施的决定

5、年11月19日浙江证监局关于对中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师李维、李辉辉采取出具警示函措施的决定

6、四川证监局年11月20日关于对永拓会计师事务所（特殊普通合伙）及汤春雷、呙华采取出具警示函措施的决定

深圳证监局关于对立信会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师廖家河、冯雪采取出具警示函措施的决定

时间：-11-17来源：深圳证监局

立信会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师廖家河、冯雪/p>

根据《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）的有关规定，我局对你们执行的神州长城股份有限公司（以下简称神州长城）年年报审计执业项目进行了专项检查。经查，你们在执业中存在以下问题：

一、未针对识别的舞弊和特别风险执行充分适当的审计程序

你们未对审计发现的神州长城年12月处置长期挂账的应收账款、大额无商业实质的资金出借等存在舞弊风险的事项追加审计程序，以确定是否存在尚未识别的由于舞弊导致的重大错报风险；你们将货币资金等科目识别为特别风险，但设计的审计程序未涵盖大额资金履行的审议程序，审计程序不充分。

以上情况不符合《中国注册会计师审计准则第号——财务报表审计中对舞弊的相关责任》第三十七条，以及《中国注册会计师审计准则第号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》第二十一条、第二十六条的有关规定。

二、未针对保理业务执行充分适当的审计程序

你们未保持职业怀疑态度，未分析转让的2.32亿元应收账款的可回收性，未
　　
　　
　　　浙江证监局

　　
　　
　　
　　年10月29日

关于对瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师谭争、许旭光采取出具警示函措施的决定

时间：-11-19来源：浙江证监局

瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）、谭争、许旭光：

经查，我局发现你们在执行银江股份有限公司（以下简称“银江股份”或“公司”）-年财务报表审计项目（报告文书：瑞华审字〔〕号、瑞华审字〔〕第号）中存在以下问题：

一、对大额无商业实质的资金往来未保持合理职业怀疑，未结合被审计单位及其环境恰当识别和评估资金占用的重大错报风险和舞弊风险

一是未恰当评估货币资金风险水平。你们已
　　二、对应付账款的审计程序执行不到位

一是公司进行应付账款核算时，存在多笔大额暂估和冲销。年、年末，暂估余额分别为76,万元、55,万元。你们未合理评估应付账款的风险水平，未获取充分、适当的审计证据。二是公司临近资产负债表日存在多笔大额资金支付，如年12月25日，公司向两家供应商分别支付万元，超过重要性水平。你们未合理
　　三、对在建工程的审计程序执行不到位

银江股份于年10月15日与某工程供应商签订房屋装修合同，合同价款为8,万元。年12月30日，银江股份向其支付工程款7,万元。审计底稿显示，你们已
　　
　　
　　　浙江证监局

　　
　　
　　
　　年10月29日

关于对上会会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师唐玉荣、胡卫升采取出具警示函措施的决定

时间：-11-19来源：浙江证监局

上会会计师事务所（特殊普通合伙）、唐玉荣、胡卫升：

经查，我局发现你们在执行华仪电子股份有限公司（以下简称“华仪电子”或“公司”）年财务报表审计项目（上会师报字〔〕第）中存在以下问题：

　　一、未对银行函证实施有效控制，函证程序执行不到位

华仪电子有11个银行账户。你们在对其中国工商银行、上海浦东发展银行账户实施函证的过程中，未保持合理谨慎将询证函交由公司陪同人员，并由公司人员提交给银行人员盖章。审计人员在旁观察等候并拍照，控制不到位。此外，函证取回后，在交给公司扫描留档过程中，亦未保持有效控制，未能合理保证银行询证函的真实性、有效性。

上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第号—函证》第十四条、第二十三条的规定。

二、未对募集资金专户大额资金异常收支保持合理怀疑，审计程序不到位

你们在对公司募集资金审计过程中，未合理发现浦发银行乐清支行专户存在大额资金异常收支情况。该账户年2月转出2笔资金各万元，转回1,万元，均超过实际执行重要性水平59.5万元。你们未查验相关凭证、银行回单及募集资金支付审核流程，审计程序不到位，导致未合理发现控股股东占用资金的情形。

上述行为不符合《中国注册会计师鉴证业务基本准则》第二十九条、《中国注册会计师审计准则第号—审计证据》第十条的规定。

上述行为违反了《中国注册会计师执业准则》《中国注册会计师职业道德守则》的有关要求，违反了年修改的《非上市公众公司监督管理办法》（证监会令第96号）第六条、第五十五条的规定。按照《非上市公众公司监督管理办法》第六十二条的规定，我局决定对你们采取出具警示函的监督管理措施，并记入证券期货市场诚信档案。

你们应严格遵照相关法律法规和中国注册会计师执业准则的规定，及时加强质量控制，确保审计执业质量。你们应当在收到本决定书之日起15个工作日内向我局报送整改报告。整改报告应同时抄送证监会会计部。

如果对本监督管理措施不服，可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行*复议申请，也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。

　　
　　
　　　浙江证监局

　　
　　
　　
　　年10月30日

年审项目组18人其中16人是其他会计师事务所人员，近几年的年报审计收入分配中，其他所的分配比例占75%以上？

关于对中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师李维、李辉辉采取出具警示函措施的决定

时间：-11-19来源：浙江证监局

中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）、李维、李辉辉：

经查，我局发现你们在执行浙江苏泊尔股份有限公司（以下简称“苏泊尔”或“公司”）年财务报表审计项目（报告文书：众环审字〔〕号）中存在以下问题：

一、事务所内控管理存在缺陷，未能在业务承接及人员委派方面加强风险管控，委派多名其他事务所人员，且注册会计师未充分指导、监督相关工作，导致多项审计程序执行不到位

一是你们委派多名其他事务所人员，未充分
　　二、函证、存货监盘及销售收入的审计程序不到位

一是苏泊尔期末寄售存货账面价值为7,.74万元，存放于经销商处，由经销商统一配送给卖场客户。因寄售存货与经销商的存货统一堆放，没有标识，无法区分所有权，你们将寄售存货识别为特别风险。但你们在执行监盘、函证等审计程序时，未核对监盘数量与系统数量是否相符；向经销商发送询证函时未记录收发函的控制，未核对回函寄件地址与发函地址，寄件人与收件人等信息是否相符，审计程序执行不到位。

二是公司与受同一方控制的客户和供应商同时发生交易且单价存在异常情形，你们未保持合理
　　三、未合理
　　
　　
　　　浙江证监局

　　
　　
　　
　　年11月6日

关于对永拓会计师事务所（特殊普通合伙）及汤春雷、呙华采取出具警示函措施的决定

永拓会计师事务所（特殊普通合伙）及汤春雷、呙华：

依据《中华人民共和国证券法》的有关规定，我局对你所执行的华西能源工业股份有限公司（以下简称华西能源或公司）年年报审计项目进行了检查。经查，我局发现你所及签字注册会计师汤春雷、呙华在执业中存在以下问题：

一、风险评估不到位

未根据了解到的被审计单位有关情况以及实施审计中获取的相关信息将控股股东资金占用作为重大错报风险进行识别和评估。

以上行为不符合《中国注册会计师审计准则第号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》第二十九条、第三十四条的相关规定。

二、内控测试不到位

对材料采购业务未获取适当的穿行测试样本或获取的样本证据不充分；对采购与付款及银行账户管理有关流程未获取适当的样本证据；对发现的公司内部控制缺陷未恰当处理和应对。

以上行为不符合《中国注册会计师审计准则第号——审计证据》第十条、《中国注册会计师审计准则第号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》第十七条的相关规定。

三、实质性审计程序不到位

（一）对公司债权债务抵销事项未实施充分适当审计程序

华西能源年向部分单位借款1.亿元后，又在当年与上述单位及公司有关客户签订三方协议，将公司向上述单位的借款与公司应收其有关客户的款项相互抵销。你所对上述事项未保持应有的职业怀疑，未采取进一步审计程序获取充分、适当的审计证据。

以上行为不符合《中国注册会计师审计准则第号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条、《中国注册会计师审计准则第号——审计证据》第十条的相关规定。

（二）银行存款、应收票据审计程序执行不到位

一是未
　　
　　
　　
　　
　　
　　
　　
　　
　　
　　年11月12日